IRP계좌개설 | 대상·IRP 납입한도·IRP 세액공제·IRP 연금 수령

IRP는 퇴직급여 일시금을 받은 사람, 퇴직연금 가입자 중 자기 부담으로 추가 설정하려는 사람, 자영업자 등이 만드는 개인형퇴직연금 계좌입니다.
자기 부담금 납입한도는 연 1천800만원이고, 세액공제 대상 한도는 연금저축과 합쳐 연 900만원입니다.

IRP계좌개설 대상

IRP는 가입자가 납입한 일시금이나 사용자 또는 가입자가 납입한 부담금을 적립·운용하도록 설정하는 퇴직연금제도입니다. 급여 수준이나 부담금 수준이 확정되지 않은 제도로 분류됩니다.

퇴직급여 일시금을 수령한 사람은 IRP를 설정할 수 있습니다. DB·DC 또는 중소기업퇴직연금기금 가입자는 자기 부담으로 IRP를 추가 설정할 수 있습니다.

자영업자와 퇴직급여제도가 없는 일정 근로자, 퇴직금제도 적용 근로자도 설정 대상입니다. 공무원·군인·사립학교교직원·별정우체국 직원은 시행령이 정한 범위에서 포함됩니다.

IRP 설정 대상(출처: 근로자퇴직급여 보장법과 시행령)
구분	설정 방식
퇴직급여 일시금 수령자	IRP 설정
DB·DC·중소기업퇴직연금기금 가입자	자기 부담 추가 설정
자영업자, 퇴직급여제도가 없는 일정 근로자	시행령 범위
퇴직금제도 적용 근로자	시행령 범위
공무원·군인·사립학교교직원·별정우체국 직원	시행령 범위

IRP 납입한도

IRP 자기 부담금은 이전 사업에서 받은 퇴직급여 일시금 등을 제외하고 연간 1천800만원 한도입니다. IRP 계정이 여러 개이면 각 계정이 아니라 부담금 합계로 한도를 판단합니다.

이 납입한도는 세액공제 한도와 다른 숫자입니다. 납입할 수 있는 금액과 공제받는 금액은 따로 계산됩니다.

IRP 세액공제

국세청 안내에서 연금저축과 퇴직연금계좌 납입액을 합산한 세액공제 대상 한도는 연 900만원입니다. 연금저축계좌 납입액은 그중 연 600만원까지만 반영됩니다.

종합소득금액이 4,500만원 이하이거나 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하이면 연금계좌 공제율은 15%입니다. 이를 초과하면 12%가 적용됩니다.

연금계좌 세액공제 한도와 공제율(출처: 국세청)
구분	기준	내용
합산 한도	연금저축 + 퇴직연금계좌	연 900만원
연금저축 한도	연금저축계좌 단독	연 600만원
공제율 15%	총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하	15%
공제율 12%	위 기준 초과	12%

IRP 미국ETF 투자

미래에셋증권의 DC·IRP 운용가이드는 외국 집합투자증권을 포함한 ETF를 투자대상으로 둡니다. 레버리지·인버스 ETF는 투자 불가입니다.

실제 매수 가능 종목과 수수료는 퇴직연금사업자별 상품·수수료 안내에 따라 갈립니다. 미국 상장 ETF의 매수 가능 여부와 매매수수료도 증권사별 퇴직연금 상품과 수수료표로 구분됩니다.

IRP 위험자산 투자한도

퇴직연금감독규정은 DC·IRP의 위험자산 전체 투자한도를 적립금 합계의 100분의 70 이내로 둡니다. 가입자별 전체 적립금 기준 70%입니다.

이 한도는 개별 상품의 매수 가능 여부와 별개로 계좌 전체에 적용됩니다.

연금계좌 세액공제 한도와 공제율은 국세청 안내 페이지에 있습니다.

DC·IRP에서 투자할 수 있는 ETF 범위는 미래에셋증권 운용가이드에 나와 있습니다.

IRP 연금 수령

IRP 연금은 55세 이상 가입자에게 지급합니다. 연금 지급기간은 5년 이상이어야 합니다.

55세 이상으로 일시금 수급을 원하는 경우에는 일시금 수급 요건이 적용됩니다.

IRP 중도인출

IRP 적립금의 중도인출은 무주택자의 주택 구입·전세금 또는 임차보증금 부담, 장기요양 의료비 부담, 재난, 파산·개인회생 등 시행령상 사유가 있을 때에만 검토할 수 있습니다.

일반적인 투자자금 인출과는 범위가 다릅니다. 사유에 해당하지 않으면 중도인출 대상으로 보지 않습니다.

자주 묻는 질문

IRP계좌개설은 퇴직하고 나면 못 만드나요?

퇴직 뒤에도 만들 수 있는 길이 있습니다. 설정 대상에 퇴직급여 일시금을 받은 사람이 들어 있기 때문입니다.

IRP 납입한도와 세액공제 한도는 같은가요?

같지 않습니다. 자기 부담금 한도는 연간 1천800만원이고, 공제 대상 한도는 연금저축을 합쳐 900만원입니다.

IRP에서 미국 ETF를 살 수 있나요?

퇴직연금사업자의 상품·수수료 안내에 따라 달라집니다. 미래에셋증권 기준으로 레버리지·인버스 ETF는 투자 대상에서 빠집니다.

IRP 중도인출은 아무 때나 되나요?

아닙니다. 시행령이 정한 사유가 있을 때에만 검토할 수 있습니다.

IRP 연금은 몇 세부터 받나요?

55세 이상 가입자부터 지급하며, 지급기간은 5년 이상입니다.

IRP계좌개설, 미국ETF 투자 방법